เราจะขอบคุณหากคุณสามารถช่วยเราพัฒนาโครงการของเราได้ คุณสามารถทำได้โดยใช้แบบฟอร์มนี้:

แบบฟอร์ม UTII 2018 สำหรับการดาวน์โหลด

ขอขอบคุณที่ใช้เครื่องคิดเลขของเรา เราหวังว่าจะได้พบคุณอีกครั้ง!

เครื่องคำนวณ UTII จะช่วยให้คุณสามารถคำนวณจำนวนภาษีเดียวที่ต้องชำระโดยทั้งผู้ประกอบการ (มีและไม่มีพนักงาน) และนิติบุคคลตามเกณฑ์ที่กำหนด คุณสามารถใช้เครื่องคิดเลข UTII ได้ฟรี ลองพิจารณาดู อัลกอริธึมทีละขั้นตอนการคำนวณภาษีความแตกต่างที่คุณต้องรู้เมื่อคำนวณรวมถึงขั้นตอนการใช้บริการของเราในการคำนวณ UTII

เครื่องคิดเลข UTII ออนไลน์จะช่วยได้อย่างไร กำหนดเวลาการชำระเงิน และขั้นตอนการสำแดงภาษี

เครื่องคิดเลขออนไลน์ไม่เพียงช่วยคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระเท่านั้น แต่ยังช่วยกรอกคำประกาศ UTII อีกด้วย ความจริงก็คือบรรทัดและคอลัมน์จากการประกาศเป็นค่าเกือบทั้งหมดที่ต้องป้อนลงในเครื่องคำนวณ UTII ออนไลน์เพื่อรับจำนวนภาษีโดยประมาณ บริการนี้เป็นบริการฟรีและเหมาะสำหรับทั้งนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีหรือไม่มีลูกจ้างก็ได้ เครื่องคิดเลข UTII ออนไลน์ช่วยให้คุณสามารถคำนวณจำนวนภาษีสำหรับกิจกรรมประเภทที่ 1 หากคุณมีมากกว่านี้ควรบวกจำนวนภาษีที่ได้รับจากการคำนวณภาษีสำหรับงานแต่ละประเภท

สามารถเปิดเครื่องคิดเลข UTII ออนไลน์ได้ที่ลิงค์นี้

ภาษีจะคำนวณตามผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาสและจะครบกำหนดไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน หากกำหนดเวลาตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันที่ไม่ทำงาน จะถูกย้ายไปยังวันทำการที่ใกล้ที่สุดถัดไป ไม่มีการโอนดังกล่าวในปี 2561 วันสุดท้ายในการชำระภาษี:

• 25 เมษายน - สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2018
• 25 กรกฎาคม - สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2561
• 25 ตุลาคม - สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2561
• 25 มกราคม - สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2561

คำประกาศจะถูกส่งภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน รูปร่าง การคืนภาษีตาม UTII มีการเปลี่ยนแปลง แบบฟอร์มที่อัปเดตจำเป็นต้องใช้ตั้งแต่วันที่ 20 พฤศจิกายน 2018 เท่านั้น อย่างไรก็ตามเจ้าหน้าที่ภาษีขอให้รายงานเรื่องนี้ ดังนั้นคุณสามารถรายงานไตรมาสที่ 3 โดยใช้แบบฟอร์มใดแบบฟอร์มหนึ่งดังต่อไปนี้

1. อัปเดตได้รับการอนุมัติแล้ว ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 26 มิถุนายน 2018 เลขที่ ММВ-7-3/414@;
2. ใช้ได้ในไตรมาสที่ 3 ของปี 2018 ได้รับการอนุมัติแล้ว ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/353@

พิจารณาอัลกอริทึมสำหรับการคำนวณ UTII ในปี 2561-2562

สูตรคำนวณ UTII

โปรแกรมเครื่องคิดเลข UTII มีสูตรการคำนวณภาษีที่ได้มาจากข้อกำหนดของย่อหน้า 2, 4, 10 ช้อนโต๊ะ 346.29 และบรรทัดฐานของศิลปะ 346.31 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สูตรการคำนวณ UTII มีดังนี้:

UTII = BD x (FP 1 เดือน + FP 2 เดือน + FP 3 เดือน) x K1 x K2 x 15% โดยที่

• BD - ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน (ขนาดแสดงในคอลัมน์ที่ 3 ของตารางที่อยู่ในข้อ 3 ของมาตรา 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• FP เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพ (ง่ายต่อการค้นหาว่าควรนับหน่วยใดจากคอลัมน์ที่ 2 ของตารางด้านบน)
• ค่าสัมประสิทธิ์ K1 (รวมอยู่ในเครื่องคิดเลขแล้ว) ซึ่งเปลี่ยนแปลงทุกปี (ในปี 2561 เท่ากับ 1.868 และในปี 2562 จะเพิ่มขึ้นเป็น 1.915)
• ค่าสัมประสิทธิ์ K2 (กำหนดโดยหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์); หากต้องการทดสอบด้วยตัวเอง คุณควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าค่าอยู่ในช่วงตั้งแต่ 0.005 ถึง 1

• อัตราภาษีซึ่งก็คือ 15%

ในการคำนวณภาษีโดยใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์ ควรกรอกค่าข้างต้นทั้งหมดลงในคอลัมน์ที่เหมาะสมของบริการ

คุณสมบัติของการคำนวณ UTII ในปี 2561-2562 โดยใช้ตัวอย่างสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC

ตัวอย่างที่ 1

ไอพี บุตโก เอส.วี. ให้บริการขนส่งสินค้าโดยใช้ยานพาหนะคันเดียว ดำเนินงานในเขต Belorechensky ของดินแดน Krasnodar (K2 คือ 0.991) โดยไม่มีพนักงานจ้างและใช้ UTII ในไตรมาสที่รายงาน เขาจ่ายเงินสมทบให้ตัวเองจำนวน 3 พัน เพื่ออำนวยความสะดวกในการคำนวณ ผู้ประกอบการได้ป้อนข้อมูลทั้งหมดนี้ลงในช่องที่เหมาะสมของเครื่องคิดเลขออนไลน์ของเรา และได้รับจำนวนภาษีที่ต้องชำระเท่ากับ 1998 รูเบิล

สำคัญ! ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจ้างมีสิทธิ์ลดภาษีเดียวให้เป็นศูนย์สำหรับจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่จ่ายให้ตนเองและจำนวนเงินที่หักสำหรับการซื้อเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์

คุณลักษณะของการคำนวณ UTII ด้วยเครื่องคิดเลขออนไลน์ในปี 2561 คือผู้ประกอบการแต่ละรายและ นิติบุคคลสำหรับพนักงานพวกเขาสามารถลดภาษีตามจำนวนเงินที่จ่ายและการชำระเงินอื่น ๆ ได้ไม่เกินครึ่งหนึ่ง (ข้อ 2 ของบทความ 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ลองดูตัวอย่าง

ตัวอย่างที่ 2

LLC "Smiley" ดำเนินธุรกิจค้าปลีกในร้านค้าที่มีพื้นที่ 30 ตร.ม. ค่า K2 ในภูมิภาคคือ 0.85 ในไตรมาสที่รายงานมีการจ่าย 15,000 รูเบิล เบี้ยประกันสำหรับพนักงาน นักบัญชีป้อนข้อมูลทั้งหมดข้างต้นลงในช่องที่เหมาะสมของเครื่องคิดเลข UTII ออนไลน์และรับจำนวนภาษีที่ต้องชำระ

ความสนใจ!เครื่องคิดเลข UTII (2018 - 2019) มีช่องทำเครื่องหมายที่เหมาะสมซึ่งผู้เสียภาษีแต่ละรายเลือกขึ้นอยู่กับสถานะของเขา (ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้างหรือนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย)

นักบัญชีตัดสินใจตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณและแทนที่ค่าทั้งหมดลงในสูตรที่กำหนดในส่วนที่ 2 ของบทความ จำนวนภาษีคือ 38,584 รูเบิล (1,800 x (30 + 30 + 30) x 1.868 x 0.850 x 15%) บริษัทมีสิทธิลดผลที่ได้รับตามจำนวนเบี้ยประกันภัยที่ระบุไว้ แต่ไม่เกิน 1/2 แต่ 20,000 รูเบิล เงินสมทบมากกว่า 50% ของจำนวนภาษี RUB 19,292 (38,584/2). ดังนั้นจำนวนภาษีที่ต้องชำระคือ 50% ของภาษีที่คำนวณได้

ผลลัพธ์

เครื่องคิดเลขออนไลน์ UTII เป็นบริการที่สะดวกสบายที่ให้คุณคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระ ผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานมีสิทธิ์ลดจำนวนภาษีเงินสมทบประกันให้เป็นศูนย์และนายจ้างเพียงครึ่งหนึ่งเท่านั้น นั่นคือเหตุผลที่บริการของเราแบ่งออกเป็น 2 แท็บสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละประเภท

UTII คือภาษีที่เรียกเก็บ "กำหนดโดยหน่วยงาน" ซึ่งไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้ขององค์กรที่จ่ายภาษีดังกล่าว และนำไปใช้กับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ประเภทที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด อัตราภาษีคำนวณตามข้อบังคับของรัฐบาลรัสเซีย หน่วยงานท้องถิ่น และตัวชี้วัดทางกายภาพขององค์กร

เมื่อชำระเงิน UTII องค์กรต่างๆ จะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ (ผู้ประกอบการจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่รวมธุรกรรมนำเข้า และภาษีทรัพย์สินที่จำเป็นสำหรับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ (ยกเว้นอสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในทะเบียนที่ดิน)

ณ สิ้นปีจะจ่ายเพิ่มอีก 1% จากกำไรที่ได้รับเกิน 300,000 รูเบิล เราจะพิจารณาเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีคำนวณ UTII สำหรับผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละราย

ประเภทของกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี

องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล (ผู้ประกอบการรายบุคคล) ที่ดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ในพื้นที่มีสิทธิ์ชำระภาษีตาม UTII (Unified Tax on Imputed Income):

• การขายปลีก (พื้นที่เอาท์เล็ทไม่ควรเกิน 150 ตร.ม.)
• จัดเลี้ยง (พื้นที่ห้องโถงทั้งหมดไม่ควรเกิน 150 ตร.ม. )
• สัตวแพทย์, บริการในครัวเรือน (การซ่อมแซมอุปกรณ์ไฟฟ้า, ประปา, อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์, การทำความสะอาดอพาร์ตเมนต์ ฯลฯ );
• การจัดจำหน่ายและ (หรือ) การจัดวางโฆษณา
• บริการให้เช่าร้านค้าปลีก ที่ดิน (ยกเว้นสถานีเติมน้ำมันและก๊าซ รวมถึงสิ่งอำนวยความสะดวกในพื้นที่เกิน 500 ตร.ม.)
• ธุรกิจโรงแรมและที่อยู่อาศัยให้เช่า (รวมถึงอพาร์ตเมนต์ให้เช่า)
• การซ่อมแซม บำรุงรักษา และล้างยานพาหนะ
• การส่งมอบสินค้าและการขนส่งผู้โดยสารทางถนน
• การจัดหาที่จอดรถ

รายการบริการทั้งหมดระบุไว้ในมาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

UTII ใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่มีจำนวนพนักงานเกิน 100 คนและองค์กรการค้าที่มีส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นมากกว่า 25%

การคำนวณ UTII 2016

สูตรภาษีเดียวสำหรับการคำนวณ UTII ในปี 2559 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรสำหรับเดือนนั้นมีดังนี้:

UTII = BD*K1*K2*FP*0.15

1. DB – ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานนี่คือตัวเลขที่แน่นอนซึ่งกำหนดโดยรหัสภาษีสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท มันถูกระบุสำหรับหน่วยการวัด ขึ้นอยู่กับประเภทขององค์กร ตัวอย่างเช่น สำหรับการค้าปลีก หากพื้นที่ร้านค้าปลีกเกิน 5 ตร.ม. ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานคือ 1,800 รูเบิลต่อตารางเมตร สำหรับบริษัทขนส่งยานยนต์เพื่อส่งสินค้า – 6,000 รูเบิล สำหรับแต่ละหน่วยการขนส่ง สำหรับองค์กรที่ให้บริการในครัวเรือน - 7,500 รูเบิล สำหรับพนักงานแต่ละคน รวมถึงผู้ประกอบการด้วย รายการจำนวนเงินรายได้พื้นฐานทั้งหมดระบุไว้ในรหัสภาษีมาตรา 346.29
2. K1 – สัมประสิทธิ์ภาวะเงินฝืดก่อตั้งโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับปี 2558 ค่าสัมประสิทธิ์ K2 = 1.798
3. K2 เป็นปัจจัยแก้ไขได้รับการแต่งตั้งจากหน่วยงานของรัฐในท้องถิ่นและอาจมีค่าตั้งแต่ 0.005 ถึง 1 ตามคำขอของพวกเขานั่นคือไม่ว่าจะลดภาระภาษีหรือไม่ก็ตาม เมื่อใช้ตัวประกอบการแก้ไข ค่าผลลัพธ์ควรถูกปัดเศษ (เป็นทศนิยมตำแหน่งที่สาม) หากต้องการทราบขนาด K2 โปรดติดต่อในพื้นที่ของคุณ บริการด้านภาษี.
4. FP – ตัวชี้วัดทางกายภาพขององค์กรนี่คือจำนวนหน่วยวัดทั้งหมดที่ระบุในย่อหน้า "อัตราผลตอบแทนฐาน" สำหรับผู้ประกอบการในด้านการค้าปลีกจำเป็นต้องคำนวณตารางเมตรที่ร้านค้าปลีกตั้งอยู่สำหรับองค์กรที่ให้บริการส่วนบุคคล - นี่คือจำนวนพนักงานสำหรับองค์กรขนส่งทางรถยนต์เพื่อจัดส่งสินค้า - จำนวนยานพาหนะ ฯลฯ เมื่อคำนวณภาษี FP เดี่ยวปัดเศษเป็นจำนวนเต็ม

0.15 คือ 15% ของรายได้ที่คำนวณได้ซึ่งจะต้องชำระให้กับงบประมาณ

หากต้องการจ่ายไตรมาส ค่าที่ได้จะคูณด้วยสาม

UTII ลดลง

การเก็บภาษีภายใต้ UTII ไม่ได้รับการยกเว้นจากการชำระเงินภาคบังคับใน กองทุนบำเหน็จบำนาญรัสเซีย (PFR) และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง (FFOMS)

เงินสมทบเข้ากองทุน ประกันสังคม(FSS) กระทำด้วยความสมัครใจ “เพื่อตนเอง” และเป็นข้อบังคับสำหรับผู้จ้างงาน

ตามรหัสภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่จ้างพนักงานสามารถหักภาษีได้สูงสุด 100% ของภาษีเดียว

หากองค์กรมีพนักงาน ก็จะหักภาษีได้ไม่เกินครึ่งหนึ่ง

ธุรกิจเปิดและปิด และผู้ประกอบการทุกคนควรรู้ไม่เพียงแต่วิธีการเปิดธุรกิจเท่านั้น แต่ยังควรทราบวิธีการปิดกิจการอย่างเหมาะสมด้วย เพื่อที่ภาษีและหน่วยงานอื่น ๆ จะไม่มีคำถามหรือข้อเรียกร้อง ที่นี่เราจะดูความแตกต่างของการปิด LLC

ตัวอย่างการคำนวณ UTII

ลองหาวิธีคำนวณรายได้ที่ใส่เข้าไป

มาคำนวณภาษีเดียวสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานและให้บริการในครัวเรือน: BD - 7,500 รูเบิล (ข้อมูลจากรหัสภาษี) FP จะเท่ากับหนึ่งเนื่องจากมีพนักงานเพียงคนเดียว K1 - 1.798 (RF คำสั่งของรัฐบาลปี 2558) K2 ให้เราถือว่าเท่ากับหนึ่งเช่นเดียวกับในวิชาส่วนใหญ่ของสหพันธรัฐรัสเซีย

UTII จะเป็น:

DB (7500)*K1 (1.798)*K2(1)*FP(1)*0.15 = 2,022.75 ต่อเดือน สำหรับไตรมาส 2,022.75*3 = 6,068.25 รูเบิล

เงินสมทบสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายตามค่าแรงขั้นต่ำที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2558 จะเป็น:

• ในกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย 18,610.80 รูเบิล;
• ใน FFOM 3650.58 รูเบิล;

รวมสำหรับปี 22261.38 รูเบิลสำหรับไตรมาส 22261.38 / 3 = 7420.46 รูเบิล

เงินสมทบเกินภาษี ดังนั้นเราจึงกรอกประกาศ "ศูนย์"

มาคำนวณ UTII สำหรับร้านค้าที่มีพื้นที่ 40 ตร.ม. และพนักงานสองคนที่มีเงินเดือน 20,000 รูเบิล

BD(1800rub) * K1(1.798) * K2(1) * FP(40 ตร.ม.) * 0.15 = 19418.4 รูเบิล สำหรับไตรมาสนี้ 19418.4 * 3 = 58255.2 รูเบิล

การจ่ายเงินบังคับสำหรับพนักงานต่อเดือน:

• ในกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (22%): 20,000*2*22% = 8800 รูเบิล
• ใน FFOMS (5.1%): 20,000*2*5.1% = 2,040 รูเบิล
• ในกองทุนประกันสังคม (2.9%): 20,000*2*2.9%= 1160 รูเบิล

ยอดรวมต่อเดือนคือ 12,000 รูเบิล สำหรับไตรมาส 12,000 * 3 = 36,000 รูเบิล

50% ของ UTII คือ: 58255.2 / 2 = 29127.6 รูเบิล และนี่คือจำนวนเงินที่ควรจ่ายให้กับบริการภาษีเนื่องจากเงินสมทบภาคบังคับ (36,000 รูเบิล) เกินมูลค่านี้

กำหนดเวลาการชำระภาษี

การชำระเงินของ UTII ควรดำเนินการก่อนวันที่ 25 เมษายนสำหรับไตรมาสที่ 1 ก่อนวันที่ 25 กรกฎาคมสำหรับไตรมาสที่ 2 ก่อนวันที่ 25 ตุลาคมสำหรับไตรมาสที่ 3 และก่อนวันที่ 25 มกราคมสำหรับไตรมาสที่ 4

สามารถหักภาษีได้เฉพาะเงินสมทบที่จ่ายไปแล้ว เช่น เพื่อลด UTII ในไตรมาสแรก คุณต้องมีเวลาจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ FFOM กองทุนประกันสังคมสำหรับไตรมาสสุดท้ายของปีที่แล้ว .

จะต้องชำระภาษี ณ สำนักงานสรรพากรที่บริษัทจดทะเบียน

รวมกับระบบภาษีอื่นๆ

ด้วยกิจกรรมหลายประเภทขององค์กรการค้า มีความเป็นไปได้ที่จะร่วมชำระภาษีต่าง ๆ เช่นภายใต้ UTII และระบบภาษีแบบง่าย (STS)

วิธีการชำระเงินในกรณีนี้ไม่ได้ถูกกำหนดไว้ในกฎหมาย

คุณสามารถเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีแยกต่างหากสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย, ทรัพย์สิน, ค่าจ้างคนงานที่ทำงานในสถานประกอบการต่างๆ

วิธีที่ง่ายที่สุดคือการแบ่งรายได้แยกกันตามกิจกรรมที่หักภาษีโดย UTII และแยกเก็บภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย

ควรคำนวณค่าใช้จ่ายตาม UTII ตามระบบภาษีแบบง่ายและตามค่าใช้จ่ายร่วมตามสัดส่วนของรายได้ที่ได้รับจากองค์กรต่างๆ

วิสาหกิจหลายแห่งจำหน่าย ประเภทต่างๆกิจกรรมต่างๆ ให้กับองค์กรต่างๆ เพื่อไม่ให้รวมการชำระภาษีและไม่เพิ่มจำนวนการคำนวณทางบัญชี

การบัญชีและการรายงานภาษี

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินงานภายใต้ UTII ได้รับการยกเว้นจากการบำรุงรักษาสมุดบัญชีและการชำระภาษีก็เพียงพอที่จะกรอกแบบแสดงรายการภาษีไตรมาสละครั้ง

หากผู้ประกอบการแต่ละรายจ้างบุคลากร นอกจากนี้ ภายในวันที่ 15 ของเดือนมกราคม เมษายน กรกฎาคม และตุลาคม คุณต้องส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับจำนวนเงิน ผลงานภาคบังคับสมทบทุนดังกล่าวพร้อมทั้งรายงานจำนวนลูกจ้างให้กรมสรรพากรทราบปีละครั้งก่อนวันที่ 20 มกราคม

นอกเหนือจากการคืนภาษีแล้ว องค์กรต่างๆ จำเป็นต้องส่งไปยังบริการภาษีด้วย งบการเงิน(รายไตรมาส) และปีละครั้ง ข้อมูลเกี่ยวกับตัวชี้วัดทางกายภาพขององค์กรและจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย รายงานการบริจาคให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางจัดทำไตรมาสละครั้ง

ภาษีอะไรดีที่สุดที่จะจ่าย?

ข้อดีของการจ่ายเงิน UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย: ไม่จำเป็นต้องมีการบัญชี ข้อเสีย: การชำระภาษีรายไตรมาส

จำนวนภาษีเดี่ยวจะเปลี่ยนแปลงขึ้นอยู่กับการตัดสินใจของหน่วยงานท้องถิ่น ดังนั้นจึงเป็นการยากที่จะบอกว่าภาษีรูปแบบใดจะให้ผลกำไรมากกว่า และผู้ประกอบการแต่ละรายตัดสินใจด้วยตัวเอง

วิดีโอในหัวข้อ

UTII เป็นระบบภาษีพิเศษ ยิ่งไปกว่านั้น มันไม่ได้ถูกกำหนดไว้สำหรับหน่วยงานทางเศรษฐกิจและกิจกรรมของผู้ประกอบการ แต่สำหรับกิจกรรมนั้นเอง ประเภทที่กำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น แต่อยู่ภายใต้กรอบของกฎหมาย กฎหมายที่กำหนดกรอบสำหรับกิจกรรมประเภทนี้คือมาตรา 346 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 2 ผู้ประกอบการและองค์กรที่ใช้ระบบภาษีนี้จะต้องคำนวณ UTII อย่างอิสระ

ผลผลิตขั้นพื้นฐาน

องค์ประกอบหลักของสูตรการคำนวณ UTII เป็นตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน- นี่คือค่าที่กำหนดโดยกฎหมายซึ่งแสดงให้เห็นว่าผู้ประกอบการสามารถรับผลกำไรได้มากเพียงใดโดยใช้หน่วยตัวบ่งชี้ทางกายภาพที่แน่นอน

ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานถูกกำหนดโดยศิลปะ 346 ของรหัสภาษีสำหรับตัวบ่งชี้ทางกายภาพแต่ละรายการภายในขอบเขตของประเภทของกิจกรรมที่เหมาะสมสำหรับการจัดเก็บภาษี UTII ตามกฎหมาย

ในการพิจารณาความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานของคุณ ผู้ประกอบการจำเป็นต้องค้นหาประเภทของกิจกรรมของเขาในรายการงาน บริการ หรืออาชีพที่กำหนด และใช้ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรคงที่

ตัวชี้วัดทางกายภาพ

ค่าที่จำเป็นถัดไปสำหรับการคำนวณภาษี UTII คือตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ซึ่งแยกจากกันสำหรับกิจกรรมประเภทต่างๆ

เพื่อให้เข้าใจว่าสิ่งนี้คืออะไรควรยกตัวอย่าง: สำหรับองค์กรธุรกิจที่ดำเนินธุรกิจค้าปลีกภายใต้ UTII มันจะเป็น 1 ตารางเมตร สำหรับการให้บริการด้านยานยนต์ - รถยนต์ 1 คันสำหรับการให้บริการประเภทอื่น ๆ - 1 พนักงาน.

ค่าสัมประสิทธิ์ K1

ตัวอย่างเช่น ค่าสัมประสิทธิ์ตัวดัน K1 สำหรับปีที่ผ่านมา:

• 2013 — 1,569;
• 2014 – 1,672;
• 2015 — 1,798;
• 2016 — 1,798;
• 2017 — 1,798.

ค่าสัมประสิทธิ์ K2

ภาษี UTII ยังคำนวณโดยใช้ตัวบ่งชี้คงที่ตัวที่สอง - K2 ซึ่งเป็นค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดตามกฎหมาย แต่ไม่ใช่ในรัฐบาลกลาง แต่ในระบอบการปกครองท้องถิ่น

นั่นคือหน่วยงานท้องถิ่นกำหนดขนาดของมันอย่างอิสระ ประเภทต่างๆกิจกรรมเพื่อวัตถุประสงค์ในการควบคุมตลาด การใช้ค่า "ลด" (สูงสุด 0.005) ภาษีนี้สามารถลดลงได้อย่างมาก กฎระเบียบเกิดขึ้นขึ้นอยู่กับที่ตั้งอาณาเขต

อัตรา UTII

เพื่อแสดงให้เห็นวิธีคำนวณ UTII อย่างเป็นกลาง จำเป็นต้องพูดถึงตัวบ่งชี้คงที่อื่น โดยที่ไม่สามารถคำนวณภาษีได้ - อัตราภาษี- สำหรับออบเจ็กต์ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่เหมาะสมสำหรับ UTII โดยเฉพาะ ตัวเลขนี้คือ 15% มันถูกใช้เช่นเดียวกับในทุกกรณีของการเก็บภาษี โดยการคูณฐานภาษีที่แน่นอนด้วยฐานภาษีนั้น

เมื่อคำนวณ UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย เพื่อลดภาษี คุณสามารถใช้การจ่ายเงินทางสังคมสำหรับพนักงานที่ทำงานอย่างแม่นยำในขอบเขตของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ UTII การชำระเงินประเภทนี้ประกอบด้วย:

• ชำระเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นประจำ
• การจ่ายเงินเพื่อให้พนักงานมีประกันสุขภาพ
• ประกันสังคม ถ้ามี
• นายจ้างจ่ายเงินให้เมื่อมีความทุพพลภาพชั่วคราว

ก่อนที่จะคำนวณ UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายควรบอกว่าจำนวนเงินที่ชำระซึ่งจะลดภาษีไม่ควรเกินครึ่งหนึ่งของจำนวนภาษีที่คำนวณในตอนแรก ผู้ประกอบการควรคำนึงด้วยว่าพวกเขาไม่มีสิทธิ์คำนึงถึงจำนวนเงินประกันตัวเองเมื่อทำการหักเงิน กฎนี้ใช้ได้ผลเมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงาน

การคำนวณ UTII ออนไลน์และคุณสมบัติของ UTII ระดับภูมิภาค

สำหรับแต่ละภูมิภาค สิ่งสำคัญคือต้องทราบความแตกต่างของการคำนวณ UTII เราขอแนะนำอย่างยิ่งให้คุณทำความคุ้นเคยกับคุณสมบัติการบัญชีในภูมิภาคของคุณโดยใช้ลิงก์ในตาราง:

ในปี 2019 องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลใช้ UTII เป็นระบบภาษีพิเศษ ก่อนหน้านี้ มีการวางแผนที่จะยกเลิกระบบภาษีนี้ตั้งแต่ปี 2019 แต่รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียได้เลื่อนการยกเลิก UTII ออกไปจนถึงปี 2021 ยังมีเวลาใช้ UTII ดังนั้นเราจะมาเล่าให้คุณฟังเกี่ยวกับสูตรการคำนวณ UTII ในปี 2562

UTII เป็นภาษีที่เรียกเก็บซึ่งไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้ที่แท้จริงของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กร ใช้กับกิจกรรมบางประเภท ภาษีคำนวณโดยใช้สูตรพิเศษ

บทความของเราในวันนี้จะกล่าวถึงสูตรการคำนวณ UTII 2019 รวมถึงตัวอย่างการคำนวณภาษีที่ต้องชำระ

การประยุกต์ใช้ UTII ในปี 2562

ควรสังเกตว่าเมื่อชำระเงิน UTII ทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีต่อไปนี้:

• เกี่ยวกับทรัพย์สิน;
• กำไร();
• มูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม)

โดยทั่วไป มีการควบคุมความเป็นไปได้ในการใช้ Unified Tax กับรายได้ที่กำหนด กฎระเบียบเจ้าหน้าที่ท้องถิ่น ในเวลาเดียวกัน ขั้นตอนการชำระเงิน UTII อาจแตกต่างกันเนื่องจากค่าสัมประสิทธิ์ K2 อาจแตกต่างกันในภูมิภาคต่างๆ

การใช้ UTII เกี่ยวข้องกับการชำระภาษีตามจำนวนรายได้ที่ไม่เกิดขึ้นจริง แต่กำหนดโดยเจ้าหน้าที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กร

สูตร UTII ปี 2019 ประกอบด้วยอัตราผลตอบแทนพื้นฐาน เช่นเดียวกับตัวชี้วัดทางกายภาพและค่าสัมประสิทธิ์ K1 (ตัวเบี่ยง) และ K2 (การปรับ)

เมื่อเลือก UTII ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรจะต้องลงทะเบียนเป็นผู้ชำระภาษีนี้ภายในห้าวันหลังจากเริ่มกิจกรรมบน UTII การดำเนินกิจกรรมบน UTII โดยไม่ต้องลงทะเบียนจะต้องเสียค่าปรับ 40,000 รูเบิลหรือ 10% ของรายได้ที่อาจเกิดขึ้น

UTII ไม่มีสิทธิ์สมัครกับผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่มีพนักงานมากกว่า 100 คน

การเปลี่ยนแปลง UTII ในปี 2019

ตั้งแต่ปี 2015 หน่วยงานระดับภูมิภาคได้รับสิทธิ์ในการลดอัตราภาษี UTII พื้นฐานจาก 15% เป็น 7.5% เริ่มตั้งแต่ปีที่รายงานถัดไป

ในปี 2559 ค่าสัมประสิทธิ์การปรับ K1 ควรเป็น 2.083 แต่กระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซียตัดสินใจปล่อยให้ K1 อยู่ที่ระดับปี 2558 - 1.798 สำหรับปี 2017 K1 จำนวน 1.798 ยังคงใช้ได้เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณ UTII

ดังนั้นในช่วงสามปี (2558, 2559, 2560) ไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในระบบภาษีนี้ การใช้สิทธิลดหย่อนภาษีและขั้นตอนการสมทบทุนประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรจะยังคงเหมือนเดิม

แต่ปี 2018 นำมาซึ่งความประหลาดใจที่ไม่น่ายินดีนัก มีการเสนอร่างกฎหมายเพื่อการพิจารณาโดยสมาชิกสภานิติบัญญัติ โดยเพิ่ม K1 จากปี 2018 ขึ้น 3.9% จาก K1 ที่บังคับใช้ในปี 2017 ร่างกฎหมายดังกล่าวผ่านและลงนามโดยประธานาธิบดี ด้วยเปอร์เซ็นต์ที่เพิ่มขึ้น K1 ในปี 2561 สำหรับการคำนวณ UTII มีจำนวน 1.868 สำหรับปี 2019 K1 จะเพิ่มขึ้นเป็น 1.915 ซึ่งจะส่งผลให้จำนวนภาษีเพิ่มขึ้น

ประเภทของกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี UTII

ภาระผูกพันในการชำระ UTII เกิดขึ้นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ดำเนินงานในด้านต่อไปนี้:

1. การขายปลีก (พื้นที่สิ่งอำนวยความสะดวก - ไม่เกิน 150 ตร.ม.)
2. บริการในครัวเรือน
3. บริการสัตวแพทย์.
4. การจัดเลี้ยง(พื้นที่วัตถุ - ไม่เกิน 150 ตร.ม.)
5. ธุรกิจโรงแรมและที่อยู่อาศัยให้เช่า
6. ให้บริการเช่าพื้นที่ค้าปลีก ที่ดิน (ยกเว้นสถานีเติมน้ำมันและก๊าซสิ่งอำนวยความสะดวกที่มีพื้นที่ตั้งแต่ 500 ตร.ม. ขึ้นไป)
7. การจัดจำหน่ายและ (หรือ) การจัดวางโฆษณา
8. ซ่อมแซม บำรุงรักษา ล้างยานพาหนะ
9. การจัดหาที่จอดรถ
10. การส่งมอบผู้โดยสารและสินค้า

รายการกิจกรรม UTII ทั้งหมดมีอยู่ในมาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สูตรคำนวณ UTII 2019

สูตร UTII สำหรับปี 2019 มีดังนี้:

UTII = BD x FP x K1 x K2 x15%

DB - ผลตอบแทนพื้นฐาน กำหนดโดยรหัสภาษีสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท นี่อาจเป็นการขายปลีก การให้บริการในครัวเรือน และอื่นๆ อีกมากมาย

ในมาตรา 346.29 รหัสภาษี RF มีข้อมูลเกี่ยวกับความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานและตัวชี้วัดทางกายภาพสำหรับประเภทของกิจกรรม UTII

คุณสามารถดูตารางผลตอบแทนพื้นฐานได้ในหน้านี้

FP - ตัวชี้วัดทางกายภาพ เมื่อคำนวณ FP จะปัดเศษเป็นจำนวนเต็ม
K1 คือค่าสัมประสิทธิ์ตัวเบนที่กำหนดโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ในปี 2561 อยู่ที่ 1.868; ในปี 2019 จะเป็น 1.915
K2 เป็นปัจจัยแก้ไข ถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นและสามารถเปลี่ยนแปลงได้ตั้งแต่ 0.005 ถึง 1
15% คืออัตราภาษี UTII นี่คืออัตราสูงสุดที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่หน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิ์ตามกฎหมายท้องถิ่นในการลดอัตราลงเหลือ 7.5%

หากต้องการชำระภาษีสำหรับไตรมาส มูลค่าผลลัพธ์ควรคูณด้วยสาม

กำหนดเวลาในการชำระค่า UTII ในปี 2562

กำหนดเวลาในการชำระเงิน UTII ในปี 2562 ไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนแรกถัดจากไตรมาสที่รายงาน:

• สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2561 ถึง 01/25/2562
• สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 ถึง 04/25/2019
• สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2562 ถึงวันที่ 25 กรกฎาคม 2562
• สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2562 ถึงวันที่ 25 ตุลาคม 2562
• สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2019 ถึง 01/25/2020

ลด UTII สำหรับเบี้ยประกัน

ตามมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวน UTII ที่คำนวณสำหรับไตรมาสสามารถลดลงได้ตามข้อบังคับ เบี้ยประกันที่จ่ายจริงในไตรมาสที่กำหนด ในกรณีนี้ไม่สำคัญว่าเงินสมทบจะเกิดขึ้นในช่วงเวลาใด (ข้อ 1 ข้อ 2 บทความ 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้มันสำคัญว่า ผู้ชำระเงิน UTIIนายจ้างหรือไม่:

• ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ใช่นายจ้างจะลดจำนวนภาษีเดี่ยวด้วยจำนวนเบี้ยประกันเต็มจำนวนที่จ่ายสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพภาคบังคับ
• ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้แรงงานจ้างจะลดจำนวนภาษีเดียวที่คำนวณได้จากเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับตนเองและพนักงาน แต่ไม่เกิน 50% ของจำนวน UTII ที่เกิดขึ้น

ตัวอย่างการคำนวณ UTII ในปี 2562

ตัวอย่างที่ 1

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ทำงานโดยไม่มีพนักงานและให้บริการด้านสัตวแพทย์:

• BD - 7,500 รูเบิล;
• FP - 1 (บุคคล - ผู้ประกอบการรายบุคคล);
• K1 - 1.868;
• เค2 - 1.

UTII = 7,500 × 1 × 1,868 × 1 × 15% = 2,102.00 รูเบิลต่อเดือน

วิธีคำนวณ UTII สำหรับไตรมาส:

2,102 × 3 = 6,306 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 1 คำนวณสำหรับปี 2561 สำหรับปี 2019 มีการเปลี่ยนแปลงเฉพาะ K1 เท่านั้นดังนั้น จำนวน UTII สำหรับไตรมาสปี 2019 สำหรับผู้ประกอบการรายเดียวกันจะเป็น:
UTII = 7500 x 1 x 1.915 x 1 x 1 x 15% = 2,154.00 รูเบิลต่อเดือน

วิธีคำนวณ UTII สำหรับไตรมาส:

2,154.00 x 3 = 6,462.00 รูเบิล

การเพิ่มขึ้นของ K1 ในปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการรายนี้จะทำให้ภาษีเพิ่มขึ้น 156.00 รูเบิลต่อไตรมาส

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานมีสิทธิ์ลดภาษี UTII ตามจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่จ่ายในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงิน

ลองยกตัวอย่าง ในช่วงไตรมาสที่ 1 ผู้ประกอบการแต่ละรายชำระค่าเบี้ยประกันให้ตัวเองจำนวน 6,998.00 รูเบิล ด้วยเหตุนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายรายนี้จะไม่ต้องจ่ายเงิน UTII เนื่องจาก:

ความแตกต่างระหว่าง UTII ที่คำนวณได้ 6,306.00 (ในปี 2018) และ 6,462.00 (ในปี 2019) จะเป็นค่าลบ จำนวนเงินสมทบคงที่กลายเป็นมากกว่า UTII ที่คำนวณได้ ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ต้องเสียภาษี UTII สำหรับไตรมาสที่ 1

เมื่อคำนวณ UTII จะใช้กฎการปัดเศษ - ค่าของตัวบ่งชี้ต้นทุนที่น้อยกว่า 50 kopecks จะถูกละทิ้งและ 50 kopecks ขึ้นไปจะถูกปัดเศษเป็นรูเบิลเต็ม

ตัวอย่างที่ 2

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ทำงานด้วยพนักงาน 2 คน และให้บริการล้างรถ:

• BD - 12,000 รูเบิล;
• FP - 3 (ผู้ประกอบการรายบุคคล + พนักงาน);
• K1 - 1.868;
• เค2 - 1.

UTII = 12,000 × 3 × 1.868 × 1 × 15% = 10,087.00 ต่อเดือน

วิธีคำนวณ UTII สำหรับไตรมาส:

10,087.00 × 3 = 30,262.00 รูเบิล

ในทำนองเดียวกันสำหรับปี 2019 UTII จะเป็น:

UTII = 12,000 x 3 x 1.915 x 1 x 15% = 10,341.00 ต่อเดือน

วิธีคำนวณ UTII สำหรับไตรมาส:

10,341.00 x 3 = 31,023.00 รูเบิล

ในตัวอย่างที่ 2 ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้แรงงานจ้าง จำนวนเงินสมทบที่จ่ายในไตรมาสบัญชีสำหรับตนเองและลูกจ้างจ้างมีจำนวน 20,000 รูเบิล แต่ในกรณีจ้างแรงงานไม่สามารถลดหย่อนภาษีตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายไปทั้งหมดได้ ภาษีในกรณีนี้จะลดลงไม่เกิน 50% ปรากฎว่าต้องชำระจำนวนเงินต่อไปนี้สำหรับไตรมาสที่เรียกเก็บเงิน:

• 30,262.00 x 50% = 15,131.00 รูเบิล ในไตรมาสที่เรียกเก็บเงินปี 2018
• 31,023.00 X 50% = 15,512.00 รูเบิล ในไตรมาสที่เรียกเก็บเงินปี 2019